El Internal Revenue Service (IRS) sí audita a los troqueros (camioneros), especialmente a los propietarios-operadores (autónomos) que operan como contratistas independientes, debido a la complejidad de sus declaraciones de impuestos y las deducciones que reclaman. Las auditorías no son extremadamente comunes, pero los troqueros son un grupo de interés para el IRS porque sus gastos deducibles (como combustible, per diem y mantenimiento) pueden ser significativos, y cualquier error o abuso en estas deducciones puede desencadenar una revisión. A continuación, te explico por qué, cómo y con qué frecuencia el IRS audita a los troqueros, qué buscan en estas auditorías, y cómo los troqueros pueden prepararse para evitar problemas.

¿Por qué el IRS audita a los troqueros?

Altas deducciones en relación con los ingresos:

Los troqueros autónomos suelen deducir grandes cantidades por combustible, mantenimiento, peajes, seguros y per diem (gastos diarios por estar fuera de casa). Si las deducciones son desproporcionadas en comparación con los ingresos reportados, el IRS puede sospechar que se están inflando gastos o subreportando ingresos.

Por ejemplo, si un troquero reporta ingresos netos muy bajos después de deducir el 70-80% de sus ingresos brutos en gastos, esto puede activar una bandera roja.

Uso del per diem:

Los troqueros pueden deducir una cantidad fija diaria por comidas y gastos incidentales (en 2025, $69 por día, según las tasas estándar del IRS). El IRS audita frecuentemente estas deducciones porque:

• Algunos troqueros reclaman per diem por días en los que no estaban trabajando o viajando.
• No todos los troqueros mantienen bitácoras de millas o registros que justifiquen los días fuera de casa.
• Los asalariados que reciben un estipendio per diem no reembolsable de su empleador a veces intentan deducirlo también, lo cual no está permitido.

Errores en el Formulario 2290 (Impuesto sobre el Uso de Vehículos Pesados):

• Los troqueros que operan camiones con un peso bruto de 55,000 libras o más deben presentar el Formulario 2290 para pagar el Heavy Vehicle Use Tax (HVUT). Errores en este formulario, como no presentarlo a tiempo, subestimar el peso del vehículo o no proporcionar el comprobante de pago (Schedule 1), pueden llevar a una auditoría o multas.

Reportes IFTA (International Fuel Tax Agreement):

Los troqueros que operan en múltiples estados deben presentar reportes trimestrales de IFTA para detallar el combustible comprado y las millas recorridas por estado. Discrepancias entre los reportes IFTA y las deducciones de combustible en el Schedule C (Profit or Loss from Business) pueden atraer la atención del IRS.

Subreporte de ingresos:

El IRS cruza información de los Formularios 1099-NEC (que reportan pagos a contratistas independientes) con los ingresos declarados por los troqueros autónomos. Si un troquero no reporta todos los ingresos recibidos de compañías de transporte o clientes, el IRS puede detectarlo y auditar.

Estructuras de negocio sospechosas:

Algunos troqueros operan bajo LLCs, asociaciones o corporaciones para obtener beneficios fiscales. Si el IRS sospecha que estas estructuras se usan para evadir impuestos (por ejemplo, reportando ingresos personales como ingresos corporativos), puede iniciar una auditoría.

Auditorías aleatorias:

Aunque menos comunes, el IRS realiza auditorías aleatorias como parte de su programa de cumplimiento. Cualquier troquero, incluso uno con registros impecables, puede ser seleccionado al azar.

¿Con qué frecuencia audita el IRS a los troqueros?

No hay estadísticas públicas específicas sobre la frecuencia de auditorías a troqueros, pero los trabajadores autónomos en general (incluidos los propietarios-operadores) tienen un riesgo más alto de ser auditados que los asalariados. Según datos del IRS, en 2023, aproximadamente el 0.2% de las declaraciones individuales fueron auditadas, pero esta tasa es mayor para los autónomos que presentan el Schedule C, especialmente si reportan pérdidas continuas o deducciones inusualmente altas. Los troqueros que:

• Reportan ingresos netos cercanos a cero después de deducciones.
• Reclaman grandes deducciones per diem sin bitácoras adecuadas.
• Tienen discrepancias en los Formularios 1099, 2290 o IFTA.