Para los troqueros y pequeños empresarios del transporte, elegir la estructura legal correcta no es solo un trámite: puede marcar la diferencia en impuestos, protección personal y riesgo de auditorías. A continuación, una comparación sencilla de las opciones más comunes y su impacto frente al IRS.

Corporación C

Ventajas: ofrece responsabilidad limitada, protege bienes personales y permite atraer inversionistas mediante acciones.

Desventajas: enfrenta doble tributación: la empresa paga impuestos corporativos y los dueños sobre dividendos. Requiere más gastos en contabilidad y reportes.

Ante el IRS: usa el Formulario 1120. Al ser compleja, tiene mayor probabilidad de auditoría, especialmente en deducciones y gastos.

Corporación S

Ventajas: también protege bienes personales, pero evita la doble tributación. Los ingresos se reportan en las declaraciones personales de los accionistas.

Desventajas: limitada a 100 accionistas, todos ciudadanos o residentes de EE. UU., y solo puede emitir una clase de acciones.

Ante el IRS: usa el Formulario 1120S. El IRS revisa con detalle cómo se distribuyen utilidades y salarios a dueños para garantizar que se paguen impuestos de nómina.

Sociedad de Responsabilidad Limitada (LLC)

Ventajas: combina la protección de una corporación con la flexibilidad de una sociedad. Los ingresos pasan directamente a los miembros, evitando doble tributación. Su administración es sencilla.

Desventajas: no puede emitir acciones, y en algunos estados paga tasas adicionales. En ciertos casos, la salida de un miembro puede obligar a disolverla.

Ante el IRS: las LLC con un dueño único reportan en el Anexo C del Formulario 1040; con varios miembros, presentan el Formulario 1065. El IRS revisa con atención la correcta clasificación de ingresos y deducciones.

Contratista Independiente

Ventajas: es la opción más simple: no requiere registro formal y los ingresos se reportan en el Anexo C. Permite deducir gastos de trabajo como combustible, reparaciones o equipo.

Desventajas: no ofrece protección de responsabilidad. El dueño paga un impuesto adicional por trabajo independiente (15.3%) y debe administrar pagos trimestrales al IRS.

Ante el IRS: es un perfil común en auditorías, especialmente en deducciones por oficina en casa o viajes.

Conclusión

No existe una estructura “perfecta” para todos. La Corporación C es útil para empresas grandes, mientras que la S y la LLC suelen ser mejores para negocios pequeños. Los contratistas independientes disfrutan de simplicidad, pero con mayor riesgo personal y fiscal. Lo importante es evaluar objetivos, tamaño de la operación y tolerancia al riesgo, siempre con buena documentación para evitar problemas con el IRS.